Ulga Termomodernizacyjna 2025: Co Możesz Odliczyć? Pełna Lista Wydatków

Czy marzysz o cieplejszym domu i niższych rachunkach za ogrzewanie? Wyobraź sobie zimowe wieczory spędzone w przytulnym salonie, nie martwiąc się o ulga termomodernizacyjna - co można odliczyć. Dobra wiadomość jest taka, że polski rząd wspiera inicjatywy proekologiczne, oferując ulgę termomodernizacyjną! Zastanawiasz się, co dokładnie kryje się pod tym pojęciem i jakie wydatki możesz odliczyć od podatku? Mamy dla Ciebie rozwiązanie! W dużym skrócie, odliczeniu podlegają wydatki poniesione na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, dzięki czemu inwestycja w komfort i oszczędności staje się bardziej przystępna. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej!

W kontekście dynamicznie zmieniających się cen energii oraz rosnącej świadomości ekologicznej, temat ulgi termomodernizacyjnej staje się niezwykle istotny dla właścicieli domów jednorodzinnych. Chcąc systematycznie analizować wpływ ulgi na realne oszczędności i efektywność energetyczną budynków, zebrano dane dotyczące różnych aspektów termomodernizacji i potencjalnych korzyści z niej płynących.

Katalog Wydatków Kwalifikujących Się do Ulgi Termomodernizacyjnej w 2025

Zanim przejdziemy do szczegółowego omówienia katalogu wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku, warto podkreślić fundamentalną zasadę. Mianowicie, aby dany wydatek mógł zostać uwzględniony w uldze, musi on być bezpośrednio związany z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Co to w praktyce oznacza? Przede wszystkim, inwestycja musi prowadzić do realnej poprawy efektywności energetycznej budynku. Nie wystarczy jedynie zakupić "ekologiczne" materiały, kluczowe jest, aby ich zastosowanie przyniosło konkretny efekt w postaci zmniejszenia zapotrzebowania na energię cieplną.

Ponadto, odliczenia wydatków muszą dotyczyć działań zakończonych w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. To istotne ograniczenie czasowe, o którym należy pamiętać planując termomodernizację. Przykładowo, jeśli pierwsze wydatki poniesiemy w roku 2025, całe przedsięwzięcie musi zostać ukończone do końca roku 2028, aby móc skorzystać z ulgi w rozliczeniu podatkowym za 2028 rok. Warto więc realistycznie ocenić zakres prac i harmonogram ich realizacji, aby zmieścić się w tym trzyletnim okresie.

Przejdźmy teraz do konkretnych kategorii wydatków, które mieszczą się w definicji ulgi termomodernizacyjnej. Ustawodawca wyraźnie określa, co dokładnie można odliczyć, aby uniknąć niejasności i potencjalnych sporów z organami podatkowymi. Katalog wydatków jest zamknięty, co oznacza, że tylko wymienione w przepisach rodzaje inwestycji i materiałów mogą być uwzględnione w odliczeniu. Nie ma tu miejsca na interpretacje rozszerzające, dlatego warto dokładnie zapoznać się z listą, aby upewnić się, czy planowane prace rzeczywiście kwalifikują się do ulgi.

Do wydatków podlegających odliczeniu zalicza się między innymi:

• Materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów. Chodzi tutaj o różnego rodzaju materiały izolacyjne, takie jak wełna mineralna, styropian, polistyren ekstrudowany, płyty PIR, a także materiały do hydroizolacji fundamentów. Kluczowe jest, aby materiały te posiadały odpowiednie parametry izolacyjne i były certyfikowane do stosowania w budownictwie. Nie wystarczy zwykły styropian budowlany – musi to być styropian dedykowany do izolacji termicznej, o określonej lambdzie.
• Materiały budowlane wchodzące w skład instalacji grzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej. W tej kategorii mieszczą się na przykład rury, kształtki, zawory, grzejniki, pompy obiegowe, regulatory, zbiorniki akumulacyjne, kolektory słoneczne, wymienniki ciepła, zasobniki ciepłej wody użytkowej. Ważne jest, aby te elementy były częścią systemu grzewczego lub systemu ciepłej wody użytkowej, a nie np. instalacji wodociągowej czy kanalizacyjnej.
• Materiały budowlane wchodzące w skład instalacji fotowoltaicznej. Panele fotowoltaiczne, inwertery, okablowanie, konstrukcje wsporcze, zabezpieczenia – wszystko to, co niezbędne do prawidłowego funkcjonowania instalacji fotowoltaicznej i generowania energii elektrycznej ze słońca, może zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile jest to element szerszego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
• Kotły gazowe kondensacyjne, olejowe kondensacyjne, piece na biomasę, pompy ciepła. Wymiana starego, nieefektywnego źródła ciepła na nowoczesne, wysokosprawne urządzenie jest kluczowym elementem termomodernizacji. Ulga obejmuje zakup i montaż kotłów kondensacyjnych (zarówno gazowych, jak i olejowych), pieców na biomasę (np. pellet, drewno), oraz pomp ciepła (powietrznych, gruntowych, wodnych). Wybierając urządzenie, warto zwrócić uwagę na jego klasę efektywności energetycznej – im wyższa, tym większe oszczędności na ogrzewaniu.
• Armatura instalacyjna i pomiarowa, w tym regulatory temperatury, liczniki ciepła, podzielniki kosztów ciepła. Aby system grzewczy działał optymalnie i generował realne oszczędności, niezbędne jest odpowiednie sterowanie i kontrola zużycia energii. Ulga termomodernizacyjna obejmuje zakup i montaż armatury regulacyjnej (np. zawory termostatyczne), urządzeń pomiarowych (np. liczniki ciepła) oraz podzielników kosztów ciepła (stosowanych w budynkach wielorodzinnych).
• Okna, drzwi balkonowe, drzwi wejściowe, bramy garażowe. Stara stolarka okienna i drzwiowa to często „dziura” w izolacji termicznej budynku. Wymiana ich na energooszczędne, o niskim współczynniku przenikania ciepła, przynosi znaczące efekty. Ulga obejmuje okna, drzwi balkonowe i wejściowe, a także bramy garażowe, o ile spełniają określone normy izolacyjności termicznej. Warto pamiętać, że dotyczy to wymiany istniejących okien i drzwi, a nie montażu nowych w nowo budowanym domu.
• Audyt energetyczny budynku. Dobrze przeprowadzony audyt energetyczny to fundament skutecznej termomodernizacji. Pozwala zidentyfikować słabe punkty budynku i określić optymalny zakres prac. Koszt audytu energetycznego również można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Jest to wydatek, który na pewno warto ponieść, ponieważ pozwala uniknąć nietrafionych inwestycji i maksymalnie wykorzystać potencjał termomodernizacji.
• Usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Ulga nie ogranicza się tylko do materiałów. Obejmuje również koszty usług, takich jak: wykonanie audytu energetycznego, demontaż starych urządzeń i materiałów, montaż nowych urządzeń i materiałów, wykonanie ekspertyz, projektów, nadzór budowlany. Ważne jest, aby usługi te były bezpośrednio związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym i zostały udokumentowane fakturami od wykonawców.

Aby lepiej zobrazować, jakie wydatki konkretnie mogą być odliczone, posłużmy się przykładem z życia wziętym. Załóżmy, że Kowalski, właściciel domu jednorodzinnego, postanowił przeprowadzić kompleksową termomodernizację. Po wykonaniu audytu energetycznego okazało się, że największe straty ciepła generują nieszczelne okna i nieocieplone ściany. Kowalski zdecydował się na wymianę okien na trzyszybowe, ocieplenie ścian wełną mineralną i wymianę starego kotła węglowego na nowoczesny kocioł gazowy kondensacyjny. Dodatkowo, postanowił zainstalować panele fotowoltaiczne, aby obniżyć koszty energii elektrycznej. Wszystkie te inwestycje mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej. Kowalski musi tylko pamiętać, aby posiadać faktury VAT na wszystkie materiały i usługi oraz zakończyć inwestycję w ciągu trzech lat.

Warto również wspomnieć o ograniczeniach kwotowych. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika. Oznacza to, że nawet jeśli wydatki na termomodernizację przekroczą tę kwotę, odliczyć można tylko 53 000 zł. Limit ten jest wspólny dla wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych przez podatnika w danym okresie. W przypadku małżonków, każdy z nich ma prawo do odrębnego limitu 53 000 zł, o ile są właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości.

Warunki Skorzystania z Ulgi Termomodernizacyjnej w 2025 - Kto Może Odliczyć?

Skoro już wiemy, co można odliczyć, kluczowe staje się pytanie: kto tak właściwie może skorzystać z tej atrakcyjnej formy wsparcia? Ulga termomodernizacyjna nie jest dostępna dla wszystkich. Ustawodawca precyzyjnie określił, jakie warunki należy spełnić, aby móc obniżyć swój podatek dzięki inwestycji w efektywność energetyczną domu. Zrozumienie tych warunków jest niezbędne, aby uniknąć rozczarowań i skutecznie zaplanować całą procedurę.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych. To bardzo ważne rozróżnienie. Nie dotyczy ona mieszkań w blokach, budynków wielorodzinnych, czy lokali użytkowych. Chodzi wyłącznie o domy jednorodzinne, rozumiane jako budynki wolnostojące, w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, które służą zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych. Kto konkretnie może być właścicielem lub współwłaścicielem? Może to być osoba fizyczna, która posiada prawo własności lub współwłasności domu. Nie ma znaczenia forma prawna nabycia nieruchomości – może to być zakup, darowizna, spadek, itp. Ważne, aby podatnik figurował w księdze wieczystej jako właściciel lub współwłaściciel.

Warunkiem koniecznym jest, aby budynek mieszkalny jednorodzinny był już istniejący i oddany do użytku. Ulga nie obejmuje wydatków poniesionych na termomodernizację budynków w trakcie budowy. Chodzi o poprawę efektywności energetycznej budynków, które już funkcjonują i są zamieszkałe. Ustawodawca zakłada, że celem ulgi jest zachęcenie do modernizacji istniejącego zasobu budowlanego, a nie wspieranie energooszczędnego budownictwa od podstaw. Choć oczywiście, budowa domu energooszczędnego to bardzo pozytywna inicjatywa, nie jest ona objęta ulgą termomodernizacyjną. Co w przypadku, gdy dom jest w trakcie formalnego odbioru, ale faktycznie jest już zamieszkały? Decydujące jest formalne oddanie budynku do użytku – jeśli nie ma jeszcze decyzji o pozwoleniu na użytkowanie lub zawiadomienia o zakończeniu budowy (w zależności od procedury), nawet jeśli w domu się mieszka, nie można jeszcze skorzystać z ulgi.

Podatnik musi być podatnikiem podatku dochodowego rozliczającym się według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), podatkiem liniowym (PIT-36L) lub ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28). To oznacza, że ulga termomodernizacyjna jest dostępna dla szerokiego grona podatników – zarówno pracowników etatowych, emerytów, rencistów, osób prowadzących działalność gospodarczą, jak i osób uzyskujących przychody z najmu. Nie ma znaczenia źródło dochodów podatnika, istotne jest, aby rozliczał się w jednej z wymienionych form opodatkowania. Kto zatem nie może skorzystać z ulgi? Przede wszystkim, osoby opłacające podatek kartą podatkową nie mają takiej możliwości, ponieważ ta forma opodatkowania nie pozwala na odliczenia. Również osoby nieosiągające dochodów opodatkowanych, np. osoby bezrobotne, nie będą mogły skorzystać z ulgi, ponieważ nie mają od czego odliczyć wydatków. Ulga termomodernizacyjna działa bowiem na zasadzie pomniejszenia podstawy opodatkowania – czyli pomniejszenia dochodu, od którego wyliczany jest podatek. Jeśli dochód jest zerowy, ulga nie przyniesie żadnych korzyści.

Kolejnym istotnym warunkiem jest udokumentowanie wydatków fakturami VAT wystawionymi przez czynnych podatników VAT. To bezwzględny wymóg formalny. Aby wydatek mógł zostać odliczony, musi być potwierdzony fakturą VAT, na której widnieją dane sprzedawcy i nabywcy, data wystawienia, numer faktury, nazwa towaru lub usługi, cena netto, VAT i cena brutto. Paragony fiskalne, potwierdzenia przelewów, umowy, czy inne dokumenty nie są wystarczające. Faktura VAT jest jedynym akceptowanym dokumentem potwierdzającym poniesienie wydatku. Dodatkowo, faktura musi być wystawiona przez czynnego podatnika VAT. Jeśli firma, od której kupujemy materiały lub usługi, jest zwolniona z VAT, faktura "VAT zwolniony" nie będzie akceptowana. Warto na to zwrócić uwagę, wybierając wykonawców i dostawców. Przed dokonaniem zakupu warto upewnić się, czy dana firma jest czynnym podatnikiem VAT i czy wystawi fakturę VAT.

Wydatki muszą dotyczyć budynku mieszkalnego jednorodzinnego, którego podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. To podkreślenie raz jeszcze charakteru ulgi – jest ona dedykowana właścicielom domów jednorodzinnych. Jeśli podatnik jest najemcą domu jednorodzinnego, nawet jeśli sam ponosi wydatki na termomodernizację, nie może skorzystać z ulgi. Prawo do odliczenia przysługuje tylko i wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom. Co w przypadku, gdy dom jest wynajmowany? Jeśli właścicielem domu jest np. Pan Kowalski, a dom wynajmuje Pan Nowak, to tylko Pan Kowalski (właściciel) może skorzystać z ulgi, o ile ponosi wydatki na termomodernizację. Pan Nowak, jako najemca, nawet jeśli ponosi takie wydatki z własnej kieszeni, nie ma prawa do odliczenia. Podobnie, jeśli nieruchomość jest współwłasnością kilku osób, każdy ze współwłaścicieli może skorzystać z ulgi w części wydatków proporcjonalnej do jego udziału we współwłasności, o ile każdy z nich ponosi faktycznie wydatki i posiada faktury VAT na swoje nazwisko. Przy współwłasności istotne jest jasne określenie podziału wydatków i posiadanie oddzielnych faktur dla każdego współwłaściciela.

Podsumowując, ulga termomodernizacyjna to realna szansa na obniżenie podatku i inwestycję w komfort cieplny domu. Spełnienie wymienionych warunków i dokładne zapoznanie się z katalogiem wydatków kwalifikujących się do odliczenia pozwoli w pełni wykorzystać potencjał tej ulgi. Pamiętajmy, że termomodernizacja to nie tylko oszczędności finansowe, ale także korzyści ekologiczne i poprawa jakości życia. Inwestując w efektywność energetyczną domu, inwestujemy w lepszą przyszłość dla siebie i dla kolejnych pokoleń.