Ulga termomodernizacyjna 2025: Czy odliczysz ją dwa razy?

Zastanawiałeś się kiedyś, czy po poniesieniu wydatków na termomodernizację domu jednorodzinnego, drzwi do dodatkowych oszczędności finansowych są już dla Ciebie zamknięte, czy też istnieje szansa na dalsze odliczenia? Dylemat dotyczący tego, czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej dwa razy, nurtuje wielu właścicieli nieruchomości, którzy z sukcesem przeszli przez pierwszą fazę modernizacji energetycznej. Otóż, w świetle obowiązujących przepisów, odpowiedź jest jednoznaczna: tak, można, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów i przestrzegania limitów. Ale jak to dokładnie działa i gdzie leży haczyk? Rozłóżmy to na czynniki pierwsze.

Analizując kompleksowo dane dotyczące ulgi termomodernizacyjnej, zauważamy powtarzający się wzorzec elastyczności, ale również rygorystyczne warunki. Na przykład, kluczowe jest rozróżnienie między "jednorazowym odliczeniem od jednego przedsięwzięcia" a "możliwością skorzystania z ulgi w kolejnych latach podatkowych dla niezrealizowanych wcześniej wydatków" lub "odliczeniem dla kolejnych, odrębnych przedsięwzięć".

Taki obraz jasno wskazuje, że system ulg jest zbudowany w sposób, który sprzyja kompleksowej termomodernizacji budynków, umożliwiając podatnikom rozłożenie kosztów i korzystanie ze wsparcia finansowego w przypadku kilku odrębnych projektów. Kluczowe jest jednak ścisłe przestrzeganie terminów i skrupulatne dokumentowanie każdego poniesionego wydatku, aby uniknąć konieczności zwrotu już odliczonych kwot. Nie można po prostu podwoić tej samej ulgi dla tych samych wydatków, ale można ją ponownie aktywować dla nowych przedsięwzięć.

Warunki skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej

Marzenia o ciepłym domu, niższych rachunkach i życiu w zgodzie ze środowiskiem są na wyciągnięcie ręki. Ulga termomodernizacyjna to realne wsparcie dla każdego, kto zdecyduje się podjąć wyzwanie poprawy efektywności energetycznej swojej nieruchomości. Jednak, jak to w życiu bywa, diabeł tkwi w szczegółach. Nie każdy od razu może wskoczyć na pokład tego pociągu oszczędności, bowiem istnieją konkretne kryteria kwalifikacyjne, które muszą zostać spełnione, zanim w ogóle pomyślimy o odliczeniu choćby złotówki.

Fundamentalną zasadą jest status wnioskodawcy. Musisz być właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego. Tak, dokładnie tak! Oznacza to, że ulga ta dedykowana jest posiadaczom klasycznych domów wolnostojących, ale także tym, którzy mieszkają w urokliwych zabudowach szeregowych czy praktycznych bliźniakach. Ważne, aby nieruchomość, na którą ponosisz wydatki, była traktowana jako budynek mieszkalny jednorodzinny w rozumieniu przepisów prawa budowlanego. Bez tego kryterium, nawet najlepszy projekt termomodernizacyjny nie pozwoli na skorzystanie z ulgi.

Drugim kluczowym warunkiem jest rodzaj poniesionych wydatków. Muszą to być wydatki na termomodernizację domu jednorodzinnego. I tutaj zaczyna się ciekawość, bo pod tym pojęciem kryje się szereg działań. To nie tylko ocieplenie ścian, wymiana okien czy drzwi. To także inwestycje w odnawialne źródła energii, jak np. instalacja fotowoltaiczna czy pompy ciepła, wymiana źródła ciepła na bardziej efektywne, a nawet modernizacja instalacji grzewczej czy wentylacyjnej. Krótko mówiąc, wszystko, co realnie przyczynia się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej.

Zastanówmy się, co to właściwie oznacza "termomodernizacja". Ustawa o wspieraniu termomodernizacji i remontów precyzuje to jako "przedsięwzięcia termomodernizacyjne, których celem jest zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie do budynków mieszkalnych jednorodzinnych, a także zapotrzebowania na energię dostarczaną do celów ogrzewania budynków mieszkalnych wielorodzinnych i budynków użyteczności publicznej". W praktyce, oznacza to kompleksowe podejście do energooszczędności.

Zatem, jeśli jesteś właścicielem domu i ponosisz koszty związane z jego ulepszeniem w zakresie efektywności energetycznej, to jest spora szansa, że Twoje wydatki kwalifikują się do odliczenia. Pamiętaj, że wszelkie działania muszą być udokumentowane, o czym szerzej porozmawiamy w dalszej części artykułu. Nie ma tutaj miejsca na improwizację, a precyzja w dokumentacji to podstawa sukcesu. Warto jednak zauważyć, że możesz odliczyć także wydatki na zakup i montaż nowej instalacji grzewczej, a także na materiały budowlane wchodzące w skład systemu ocieplenia przegród budowlanych.

Przykład z życia? Proszę bardzo. Wyobraźmy sobie pana Adama, właściciela domu z lat 80. Zauważył, że rachunki za ogrzewanie zimą biją na głowę te z podobnych domów u sąsiadów. Postanowił działać. Zaczęło się od audytu energetycznego, który wskazał na słabe punkty. Pan Adam zdecydował się na kompleksową wymianę starych, nieszczelnych okien na nowe, energooszczędne pakiety trzyszybowe, ocieplenie ścian zewnętrznych styropianem grafitowym o grubości 20 cm i modernizację systemu grzewczego, instalując pompę ciepła powietrze-woda. Wszystkie te wydatki, ponieważ spełniają kryteria termomodernizacyjne i dotyczą jego domu jednorodzinnego, kwalifikują się do ulgi.

Zatem, jeżeli rozważasz podobne działania, wiedz, że państwo daje Ci zielone światło w postaci ulgi. Pamiętaj tylko o statusie nieruchomości i o tym, by poniesione koszty faktycznie wpływały na poprawę efektywności energetycznej. To nie jest ulga na nowy telewizor, a na inwestycję w przyszłość Twojego domu i Twojego portfela. A to, czy możesz odliczyć ponoszone wydatki, zależy wyłącznie od przestrzegania tych podstawowych zasad. Bez obaw, jeśli warunki są spełnione, droga do oszczędności jest otwarta.

Limit ulgi termomodernizacyjnej i kolejne przedsięwzięcia

No dobrze, wiemy już, kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i na co konkretnie można odliczyć wydatki. Teraz pora na pytanie, które spędza sen z powiek wielu inwestorom: Ile dokładnie mogę odliczyć? I co ważniejsze – czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej dwa razy, a nawet więcej razy, realizując kolejne przedsięwzięcia? Tutaj wkraczamy w krainę liczb i zasad, które choć na pierwszy rzut oka mogą wydawać się skomplikowane, po dokładnym wyjaśnieniu stają się jasne jak słońce w zenicie.

Najważniejsza informacja, którą musisz sobie przyswoić, to maksymalny limit odliczenia. Kwota ta wynosi 53 000 zł. Co istotne, ten limit dotyczy wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem. Nie ma znaczenia, czy masz jeden dom i realizujesz na nim trzy odrębne projekty termomodernizacyjne, czy posiadasz dwa domy i każdy z nich termomodernizujesz. Suma wszystkich odliczeń, za wszystkie Twoje przedsięwzięcia, nie może przekroczyć magicznych 53 tysięcy złotych. To swego rodzaju sufit, o który musisz pamiętać.

A co z kolejnymi przedsięwzięciami? Czy to oznacza, że jeśli już raz skorzystałeś z ulgi, to koniec? Absolutnie nie! To jest właśnie ten moment, w którym rozwiewamy wątpliwości. Ulga termomodernizacyjna ma charakter elastyczny i pozwala na sukcesywne odliczanie wydatków, dopóki nie wykorzystasz pełnego limitu 53 000 zł. Wyobraź sobie, że w jednym roku wymieniasz okna i odliczasz z tego tytułu 15 000 zł. W kolejnym roku decydujesz się na ocieplenie elewacji, co kosztuje Cię 30 000 zł. W sumie odliczyłeś 45 000 zł. Nadal masz do wykorzystania 8 000 zł limitu na przyszłe projekty!

Każde nowe, odrębne przedsięwzięcie termomodernizacyjne otwiera nową możliwość skorzystania z ulgi, oczywiście w ramach wspomnianego limitu. Ważne jest, aby kolejne przedsięwzięcia były faktycznie odrębnymi projektami, a nie kontynuacją tego samego, które nie zostało zakończone w ciągu 3 lat. To tak, jakbyś miał otwartą pulę pieniędzy na modernizację swojego domu, którą możesz wydatkować stopniowo, na różne cele, ale zawsze z myślą o efektywności energetycznej.

Co jednak, jeśli życie pokrzyżuje plany i przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie zostanie zrealizowane w terminie? Przepisy są tutaj bezlitosne, ale i sprawiedliwe. Masz trzy lata na zrealizowanie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Jeśli w tym okresie przedsięwzięcie nie zostanie zakończone, będziesz musiał zwrócić ulgę. Oznacza to, że musisz doliczyć do dochodu (przychodu) wcześniej odliczoną kwotę z tego tytułu za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin.

To jest moment, w którym musimy sobie powiedzieć, że ulga to nie tylko bonus, ale i zobowiązanie. Termin ten jest nieprzekraczalny i ma na celu zdyscyplinowanie podatników do szybkiego i efektywnego realizowania planów modernizacyjnych. Przecież nie chodzi o to, żeby ludzie odliczali wydatki na projekty, które nigdy nie dojdą do skutku, prawda? Podobnie jest w przypadku, gdy po roku, w którym skorzystałeś z ulgi, otrzymasz zwrot odliczonych wydatków, na przykład w formie dotacji z innego programu. W takiej sytuacji jesteś zobowiązany doliczyć odpowiednio kwoty uprzednio odliczone do dochodu (przychodu) w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym otrzymałeś ten zwrot, albo złożyć korektę uprzednio złożonego zeznania, w którym zastosowałeś ulgę.

Taka sytuacja mogłaby się przydarzyć Pani Joli, która w styczniu 2023 r. poniosła pierwszy wydatek na ocieplenie dachu. Termin na zakończenie przedsięwzięcia mijałby jej 31 grudnia 2026 r. Niestety, z powodu problemów z wykonawcą i niespodziewanymi trudnościami, dach nie został ukończony. Musi wtedy doliczyć odliczoną wcześniej kwotę do swojego dochodu za rok 2026. A jeśli w roku 2024 dostałaby dotację z programu regionalnego, która pokryłaby część poniesionych wcześniej kosztów, również musiałaby doliczyć odpowiednią kwotę do dochodu w zeznaniu za 2024 rok. To system naczyń połączonych, gdzie każda zmiana ma swoje konsekwencje.

Zatem, w skrócie, mogę odliczyć ulgę termomodernizacyjną jeśli ponoszę wydatki, nawet wielokrotnie, aż do wyczerpania limitu 53 000 zł, pod warunkiem, że każde przedsięwzięcie zostanie zakończone w ciągu 3 lat od pierwszego wydatku i będziesz dysponować odpowiednimi fakturami. To bardzo zachęcający mechanizm, który promuje długoterminowe myślenie o efektywności energetycznej nieruchomości i daje spore pole do manewru dla właścicieli.

Faktury i termin rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej

Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej to jedna sprawa, ale prawidłowe jej rozliczenie to już zupełnie inna bajka, choć równie fascynująca. Żeby nasze wydatki na energooszczędne modernizacje mogły faktycznie stać się oszczędnością w zeznaniu podatkowym, musimy spełnić konkretne wymogi formalne, zwłaszcza te dotyczące dokumentacji. Bo jak to mówią prawnicy, "nie masz na papierze, to nie masz nic". W przypadku ulgi termomodernizacyjnej tym papierem jest przede wszystkim faktura.

Zacznijmy od podstawy: możesz odliczyć wydatki, jeśli posiadasz fakturę wystawioną przez podatnika VAT czynnego. To absolutny fundament. Oznacza to, że wszelkie rachunki czy paragony fiskalne z budowlanego supermarketu, choć potwierdzające zakup, nie będą wystarczające. Musi to być pełnoprawna faktura VAT, wystawiona przez firmę, która jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. To gwarantuje pewną transparentność transakcji i zapobiega próbom oszustw. Więc zawsze, ZAWSZE pamiętaj, żeby prosić o fakturę VAT, niezależnie od tego, czy kupujesz materiały budowlane, czy opłacasz usługi ekipy remontowej.

Co więcej, przepisy idą z duchem czasu i otwierają się na globalny rynek. Do odliczenia może być również faktura zawierająca podatek od wartości dodanej, wystawiona przez podmiot z państwa członkowskiego Unii Europejskiej. To dobra wiadomość dla tych, którzy zdecydowali się na przykład na zakup specjalistycznych systemów grzewczych czy materiałów izolacyjnych spoza Polski, ale z terenu UE. Ważne, aby faktura ta zawierała odpowiednik polskiego podatku VAT i była wystawiona przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Nie ma więc obaw, że europejska jakość pozostawi Cię z pustym portfelem i bez odliczeń.

Gdy już zgromadzimy stos faktur, przechodzimy do etapu rozliczenia. Odliczenia dokonujesz w swoim zeznaniu podatkowym – najczęściej będzie to PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O (informację o odliczeniach). To właśnie w PIT/O wykazujesz wszystkie poniesione wydatki, które kwalifikują się do ulgi. Właściwe wypełnienie tego załącznika jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia. Pamiętaj, aby suma wszystkich wydatków zgadzała się z fakturami, które, choć nie są dołączane do zeznania, muszą być przez Ciebie przechowywane na wypadek kontroli skarbowej. To tak, jakbyś trzymał asy w rękawie.

Co z podatkiem VAT? Jeżeli Twoje wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, to odliczasz kwotę wraz z tym podatkiem, o ile nie odliczyłeś tego podatku na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. Dla przeciętnego Kowalskiego, który nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest czynnym podatnikiem VAT, oznacza to, że odlicza po prostu pełną kwotę z faktury brutto. Proste i klarowne. Inaczej sytuacja wyglądałaby w przypadku firm, które mają prawo do odliczenia VAT od zakupów, ale dla nich ulga termomodernizacyjna nie jest dedykowana w tym samym zakresie.

A co w sytuacji, gdy Twoje wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne są tak duże, że nie znalazły pokrycia w twoim dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym je poniosłeś? To nie problem! Przepisy przewidują, że możesz odliczyć te niepokryte kwoty w kolejnych latach. Jest jednak pewien haczyk, a raczej limit czasowy. Będziesz mógł odliczać je nie dłużej, niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.

To bardzo ważne. Weźmy przykład Pani Anny, która w 2023 roku poniosła wydatki na termomodernizację w wysokości 40 000 zł, ale jej dochód za 2023 rok pozwolił na odliczenie tylko 20 000 zł. Pozostałe 20 000 zł będzie mogła odliczyć w kolejnych latach, czyli w zeznaniu za 2024, 2025, 2026, 2027 lub 2028 rok. Jednak maksymalnie do końca 2029 roku, ponieważ 6 lat liczy się od końca roku 2023 (czyli do końca 2029 roku). To daje elastyczność i pozwala na korzystanie z ulgi nawet przy bardzo dużych inwestycjach rozłożonych w czasie. Ważne, aby monitorować ten termin, żeby nie stracić szansy na odliczenie.

Warto zaznaczyć, że w kontekście terminów rozliczenia i limitów, kluczowe jest rozróżnienie pomiędzy limitem 53 000 zł (który dotyczy wszystkich przedsięwzięć i wszystkich lat) a możliwością rozliczania nadwyżek wydatków przez 6 lat. Limit 53 000 zł jest łączną kwotą, którą możesz odliczyć. Termin 6 lat odnosi się do tego, jak długo możesz rozliczać te 53 000 zł, jeśli nie zmieścisz się z ich odliczeniem w jednym roku podatkowym. Pamiętaj też, że czy możesz odliczyć ponoszone wydatki jest uzależnione od posiadania stosownych faktur i dotrzymania wszystkich warunków.

Dzięki temu, nawet jeśli w jednym roku zabraknie Ci dochodów, aby w pełni skorzystać z ulgi, to nie tracisz szansy. Możesz rozłożyć odliczenie na kolejne lata, co jest sporą ulgą dla budżetu domowego i zachętą do podejmowania bardziej kosztownych, ale efektywnych ekologicznie inwestycji. A przecież o to w tym wszystkim chodzi – o zieloną transformację, która opłaca się każdemu.

Q&A

P: Czy mogę odliczyć ulgę termomodernizacyjną kilka razy na tym samym budynku?

O: Tak, możesz odliczyć ulgę termomodernizacyjną wielokrotnie na tym samym budynku, pod warunkiem, że każde przedsięwzięcie jest nowym, odrębnym projektem i łączne odliczenia nie przekraczają limitu 53 000 zł na wszystkie realizowane przedsięwzięcia w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem.

P: Co się stanie, jeśli nie zrealizuję przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w terminie?

O: Jeśli nie zrealizujesz przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek, będziesz musiał doliczyć wcześniej odliczoną kwotę do dochodu (przychodu) w zeznaniu podatkowym za rok, w którym upłynął trzyletni termin.

P: Czy do skorzystania z ulgi potrzebuję specjalnych faktur?

O: Tak, niezbędne są faktury wystawione przez czynnego podatnika VAT. Mogą to być również faktury zawierające podatek od wartości dodanej, wystawione przez podmiot z państwa członkowskiego Unii Europejskiej. Rachunki czy paragony fiskalne nie są wystarczające.

P: Jaki jest maksymalny limit odliczenia ulgi termomodernizacyjnej?

O: Maksymalny limit odliczenia ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł. Kwota ta odnosi się do sumy wszystkich odliczeń realizowanych na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem.

P: Czy mogę rozłożyć odliczenie wydatków na ulgę termomodernizacyjną na kilka lat?

O: Tak, jeśli Twoje wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie znalazły pokrycia w Twoim dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym je poniosłeś, możesz odliczyć pozostałą kwotę w kolejnych latach, nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.